Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Кто заполняет графы В и G в формах 300.07, 300.08? (А. Дорохова, профессиональный бухгалтер РК, CAP, CIPA, DipIFR, 18 мая 2018 г.)
ТОО, плательщик НДС, ОУР. оказывает населению услуги. При заполнении Приложения № 7 к Декларации «Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам.....» и Приложения № 8 к Декларации «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам….» в графе «В» статус поставщика ТОО ставит С «Реализация товаров, работ, услуг, осуществленная в рамках договоров о совместной деятельности». В Приложении 7 и 8 в графе G «Признак» ТОО ставит 1, или должно поставить режим налогообложения, который применяют поставщики?
Согласно правилам составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденным приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166, форма 300.07 предназначена для детального отражения в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 424 Налогового кодекса сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе. В разделе «Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам: в графе В указывается заглавными кириллическими буквами статус поставщика. Данная графа заполняется в случае реализации товаров, работ, услуг по договорам комиссии, поручения, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности, в случае реализации периодических печатных изданий или иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях. Если поставщиком является комитент указывается статус «К»; комиссионер - указывается статус «М»; доверитель - указывается статус «Д»; поверенный - указывается статус «П»; экспедитор - указывается статус «Э»; лизингодатель - указывается статус «Л». Если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в рамках договоров о совместной деятельности поставщиком-участником (-ами) договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается статус «С». Если реализуются периодические печатные издания или иная продукция средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях, то указывается статус «И». То есть в графе В указывается статус поставщика, которому он соответствует: комитент, комиссионер, доверитель, поверенный, экспедитор, лизингодатель, реализация в рамках договора о совместной деятельности, реализация периодических печатных изданий. В рассматриваемой ситуации заполнение графы В не требуется, так как исходя из имеющейся информации ТОО не является одним из таких поставщиков. ТОО не оказывает услуги в рамках договора комиссии, доверительного управления, поручения, экспедиции, совместной деятельности (это когда объединяются лица с целью осуществления общей деятельности), не передает имущество в лизинг и не реализует периодику. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|