Как отразить в форме 300.00 приобретение товара в РК без НДС и его экспорт в Россию? (Л. Кизина, 27 февраля 2017 г.)

Как отразить в форме 300.00 приобретение товара в РК без НДС и его экспорт в Россию?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014», 27 февраля 2017 г.)

Вопрос по экспорту товара в Россию. Закупили товар в Казахстане у ИП без НДС, продали в Россию. Как правильно заполнить строки в 300.00 форме? Уже заполнили строки 300.01.001 и 300.01.001 II, 300.01.004 в 1 приложении и строку 300.00.002 в декларации. Нужно ли заполнять строки 300.01.005, 300.00.032?

Нормативная база. Приобретение товара у ИП в Казахстане без НДС отражаете в строке 300.00.015 формы 300.00, где указываете сумму оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость;

Исполнение налоговых обязательств по НДС при экспорте товара из Республики Казахстан в Россию производится в соответствии с главой 37-1 Налогового кодекса.

При экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию России применяется 0% ставка НДС.

Согласно статье 276-21 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, при экспорте товаров в государства-члены Таможенного союза плательщик НДС обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС (форма 300.00), заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 на бумажном носителе, полученное (полученные) от налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары, а также перечень указанных заявлений, являющийся приложением к декларации по НДС. Заявление, указанное в настоящем пункте, представляется в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте.

Согласно Правилам составления декларации по НДС по форме 300.00 форма 300.09 «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» предназначена для отражения налогоплательщиком Республики Казахстан сведений о заявлении (-ях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары с территории Республики Казахстан (экспорт в страны Таможенного союза, в том числе в Россию).

При этом на каждое государство-член Таможенного союза заполняется отдельный лист путем отражения соответствующего кода государства-члена Таможенного союза, на территорию которого осуществлен импорт товаров с территории Республики Казахстан.

Представление приложения 300.09 с заполнением всех граф A, В, С, D, E, F, G, H, І является обязательным при наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации товаров в государства-члены Таможенного союза.