Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 августа 2018 года на вопрос от 2 августа 2018 года № 510147 (dialog.egov.kz)
Вопрос: ТОО, с/х перерабатывающая компания, вопрос по заполнению 300-той формы, точнее по разделению оборотов по основной (ст. 411 НК РК) и иной деятельности Приобрели в январе 18 года мешкотару для собственных нужд, отразила у себя что в зачет НДС беру по основной деятельности (ст. 411 НК РК) а в марте часть мешков была продана сторонней компании, т.е. оборот по начислению по иной деятельности (такая ситуация бывает крайне редко, но все таки случается) Вопросы: Если приобретение ТМЦ было в 1 квартале 2018 года с отнесением НДС в зачет по деятельности с/х по ст. 411 НК, а во 2 квартале была реализация части этих ТМЦ для иной деятельности, следует ли сдавать дополнительную 300 форму по деятельности по ст. 411 НК для корректировки НДС??? Если же приобретение ТМЦ было в 2017 году, а реализация части ТМЦ для прочих оборотов было в 2018 году, следует ли сдавать дополнительную 300.00 форму за 2017 год для корректировки разрешенного НДС по п. 2 ст. 411 НК и распределение разрешенного НДС в зачет по обоим видам деятельности в том периоде, в котором была реализация ТМЦ?
Ответ: В соответствии с подпунктом 6) пункта 8 статьи 194 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление отдельно декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС): по деятельности, предусмотренной статьей 411 Налогового кодекса; по иной деятельности. Согласно подпункту 3) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса дополнительная налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения. На основании вышеизложенного, в случае если ТМЦ приобретен в 1 квартале 2018 года для деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса и НДС по такому ТМЦ отнесен в зачет, а во втором квартале 2018 года осуществлена реализация ТМЦ для иной деятельности, в рассматриваемом случае необходимо представить дополнительные декларации по НДС (форма 300.00) для внесения изменений по деятельности, предусмотренной статьей 411 Налогового кодекса и по иной деятельности. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|