Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Какую проводку сделать при ликвидации ТОО, если имеется сальдо по счету 2810 (ОНА)?
ТОО (общеустановленный режим налогообложения) находится на стадии ликвидации. В январе 2017 года был проведен аудит за 2016 год и по рекомендации аудиторов была сделана проводка: Д-т 7710, Д-т 2810 на сумму 271 000 (ОНА). За 2017 год у ТОО - убыток по налоговому и финансовому учету. Как правильно обнулить счет 2810 (ОНА)?
Если ТОО работает по МСФО или МСФО для МСБ, то оно должно исчислять и признавать отложенные налоги в финансовой отчетности. Порядок учета отложенных налогов регламентирован МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» и разделом 29 МСФО для МСБ. В отношении временных разниц признаются отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию отсроченного подоходного налога, который уменьшается на сумму КПН, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах. Вычитаемые временные разницы приводят к возникновению ОНА, сумм налогов на прибыль, подлежащих возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, перенесенных неиспользованных налоговых убытков и налоговых кредитов. ТОО должно признавать ОНА в той сумме, в какой существует вероятность того, что его будущая налогооблагаемая прибыль позволит возместить ОНА. Вероятность получения налогооблагаемой прибыли в будущем определяется в соответствии с пунктом 36 МСФО (IAS) 12. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|