Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отражается НДС, удержанный контрагентом в Таджикистане с выплаты за оказанные услуги?
Компания резиденту Республики Таджикистан (далее «Покупатель») оказывает консультационные услуги. Договор, акты оказанных услуг, отчеты по предоставленным услугам и инвойсы составляются с соблюдением норм действующего законодательства Республики Казахстан. В соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Таджикистан если лицо, которое не является резидентом и не зарегистрировано для целей налога на добавленную стоимость (далее «НДС») в Республике Таджикистан, оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Таджикистан для налогового агента, то такое выполнение работ или оказание услуг облагается НДС. Налоговым агентом является налогоплательщик - организация или индивидуальный предприниматель, функционирующий в Республике Таджикистан. Местом оказания консультационных услуг в Республики Таджикистан является местонахождение покупателя услуг, с которым в наибольшей мере связаны эти услуги. Налоговый агент удерживает НДС из суммы, подлежащей выплате нерезиденту, при этом сумма налога определяется путем применения ставки в размере 18% к сумме, подлежащей выплате нерезиденту после удержания налога. Соблюдая положения налогового законодательства Республики Таджикистан, Покупатель при выплате Компании вознаграждения за полученные услуги осуществляет удержание и перечисление в бюджет Республики Таджикистан суммы НДС. Так, Компания фактически несет расходы по уплате НДС Республики Таджикистан. Принимая во внимание изложенное и учитывая нормы действующего законодательства Республики Казахстан, просим дать разъяснения на следующие вопросы: Как следует Компании учитывать удержанную покупателем сумму НДС? Может ли Компания относить удержанную покупателем сумму НДС на вычет в целях КПН? Какие документы должны являться основанием для решения вопроса об отнесении данных расходов на вычет в целях КПН, если это возможно?
Согласно пункту 1 статьи 223 Налогового кодекса: 1. Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога. Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства. Следовательно, можно отнести в зачет уплаты КПН в РК налог на доход, или идентичный налог, уплаченный в Таджикистане. НДС является косвенным налогом, не относится к налогу на доходы или идентичному виду подоходного налога, поэтому данная статья 223 Налогового кодекса не распространяется на данную ситуацию. В соответствии со статьей 114 Налогового кодекса: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|