Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Имеет ли право ТОО взять НДС в зачет по остаткам основных средств? (А. Дорохова, профессиональный бухгалтер РК, CAP, CIPA, DipIFR, 23 мая 2018 г.)
ТОО состоит на учете по НДС с 30 января 2018 года, на дату постановки на учет по НДС имеет на балансе основные средства, приобретенные в 2017 году с учетом НДС 12%., имеются соответствующие счет-фактуры. Имеет ли право ТОО взять НДС в зачет по остаткам основных средств (в редакции Налогового Кодекса 2018 года указано только по приобретенным товарам)? От какой стоимости исчисляется НДС в зачет, и на какую дату, необходимо ли производить перерасчет амортизации за период после постановки на учет НДС? В какой строчке или приложении формы 300.00 отражается зачет по НДС?
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае постановки лица, указанного в подпункте 1 пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 Налогового кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии подтверждения такой суммы согласно одному из подпунктов 1 и 2 настоящего пункта. Положения настоящего подпункта не применяются в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации. Положения подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса: 1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры; счете-фактуре, выписанном в соответствии со статьей 414 настоящего Кодекса, в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|