Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
КАК ОТРАЖАЕТСЯ В ФОРМЕ 100.00 КОРРЕКТИРОВКА ПО РЕАЛИЗАЦИИ ЗА ПРОШЛЫЙ ГОД?
Поставщик провел у себя корректировку по реализации за 2015 год. Декларация по КПН уже сдана. Сумма корректировки составит 19 644 (уменьшается налогооблагаемый доход). Как правильно заполнить строку 100.00.31 и строку 100.00.033 и соответственно откорректировать строку 100.00.035 в сторону уменьшения?
Корректировка - увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 132 настоящего Кодекса (статья 131 Налогового кодекса). В соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 132 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса (пункт 2-1 касается банков), доходы или вычеты подлежат корректировке при: 2) изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги; 4) скидки с цены, скидки с продаж. Согласно пункту 4 статьи 132 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом, корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии со статьей 239 Налогового кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота по НДС. Согласно подпунктам 2 - 4 пункта 2 статьи 239 Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота по НДС у налогоплательщика производится при: 2) изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|