По какому курсу доллара должны быть пересчитаны остатки по займам и почему сальдо не совпадает с данными банка? (Т. Ильницкая, 24 марта 2017 г.)

По какому курсу доллара должны быть пересчитаны остатки по займам и почему сальдо не совпадает с данными банка?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 24 марта 2017 г.)

Компания получает займы в банке в долларах США, для сверки остатков по займам ежемесячно запрашивает у банка Акт сверки ссудной задолженности по состоянию на конец месяца. Для учета операций в иностранной валюте компания пользуется официальным сайтом Национального Банка РК.

Пример: Ежедневный курс доллара на 31.01.2017 г. на сайте НБ РК равен 326,25 тенге. В предоставленном банком акте сверок стоит курс 324,24 тенге (на сайте НБ РК дата данного курса доллара - 01.02.2017 г). По поводу расхождений банк поясняет, что производит пересчет остатков по займам по курсу, определяемому согласно пункту 3 Постановления № 15 от 25.01.2013 г. Правления Национального Банка Республики Казахстан и Приказа № 99 от 22.02.2013 г. Министерства финансов Республики Казахстан «Об установлении порядка определения рыночного курса обмена валют».

По какому курсу доллара должны быть пересчитаны остатки по займам в бухгалтерском учете? Просьба в ответе предоставить ссылку на законодательные документы.

Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказу Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 «Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют»:

1. Рыночный курс обмена валют определяется ежедневно в рабочие дни, в которые акционерное общество «Казахстанская фондовая биржа» (далее - биржа) проводит торги по иностранным валютам, в следующем порядке: