Как сдается форма 300.00 в 1 квартале 2018 года по деятельности, подпадающей под статью 411 Налогового кодекса, и иной деятельности? (Л. Кизина, 21 мая 2018 г.)

Как сдается форма 300.00 в 1 квартале 2018 года по деятельности, подпадающей под статью 411 Налогового кодекса, и иной деятельности?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 21 мая 2018 г.)

При сдаче декларации формы 300.00 за 1 квартал 2018 года ТОО забыло поставить галочку «НП, применяющий положения статьи 411 НК по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 НК», еще у ТОО имеется иная деятельность. В первом квартале оборота по реализации - 0 по двум видам деятельности. Счет-фактуры приобретенные и по деятельности применяющий СНР, и по иной деятельности в 1 квартале ТОО отразило в одном отчете. Как ТОО разделить обороты по двум видам деятельности и отразить в отчете?

Согласно пункту 1 статьи 424 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, плательщик НДС, указанный в подпункте 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, обязан представить форму 300.00 в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета:

оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности;

подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности (пункт 2 статьи 411 Налогового кодекса).

На основании пункта 14 Правил составления декларации по НДС по форме 300.00, утвержденным приказом МФ РК от 12 февраля 2018 года № 166, разработанным в соответствии с Налоговым кодексом в разделе «Общая информация о плательщике НДС» налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:

отдельные категории налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В, С;