Являются ли аффилированными лицами два ТОО, у которых один учредитель? (Т. Иванова, 15 ноября 2018 г.)

Являются ли аффилированными лицами два ТОО, у которых один учредитель?

(Т. Иванова, налоговый консультант, 15 ноября 2018 г.)

Один учредитель имеет 2 ТОО. Первое ТОО занимается производством мебели, второе занимается финансированием юридических лиц. Вместе с другими ТОО также финансирует первое ТОО. Не является ли это аффилированными ТОО?

В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Налогового кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:

1) одно лицо признается аффилированным лицом другого лица в соответствии с законами Республики Казахстан;

2) одно лицо является крупным участником другого лица;

3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;

4) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;

5) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица являются крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;

6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;

7) лицо совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2 - 6 настоящего пункта;

8) физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2 - 7 настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества;

9) физическое лицо является близким родственникам либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица.

Под крупным участником в целях настоящего пункта понимается участник, доля которого в имуществе юридического лица, за исключением акционерных обществ, составляет 10 и более процентов.

Под контролем над юридическим лицом понимается возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом.

Согласно статье 12-1 Закона РК от 22 апреля 1998 года № 220-І «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», аффилиированным лицом товарищества с ограниченной ответственностью признаются физические или юридические лица (за исключением государственных органов, осуществляющих контрольные и надзорные функции в рамках предоставленных им полномочий), имеющие возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки.