Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как выписать ЭСФ при реализации товара, входящего в перечень изъятых, если по договору наименование не совпадает с наименованием импортированного товара, и в какие сроки выписывается ЭСФ и счет-фактура на бумажном носителе? (В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР, 17 января 2017 г.)
Компания получила товар 27.12.2016 г. из России, выписала счет-фактуру на бумажном носителе. Заполняла стат. отчет 1-ТС и обнаружила, что код ТН ВЭД 3926909200 входит в перечень изъятий. Договор с Покупателем заключен через Товарную биржу, наименование другое, ед. измерения в комплектах (по данному с-ф. - 200 комплектов), а пришло из России в штуках 1400 шт. Каковы действия компании? Можно ли аннулировать бумажный счет-фактуру? Бухгалтерия при выписке счета-фактуры требует полное соответствие с договором. Можно ли на бумажном счете-фактуре оставить как по договору, а электронно как по приходу из России выписать? Каковы сроки выписки ЭСФ и бумажном носителе?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 7 статьи 263 Налогового кодекса при реализации товара входящего в Перечень изъятых счет-фактура выписывается: на бумажном носителе - не ранее даты совершения оборота и не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации; в электронной форме - не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. Комментарии. Отсюда следует, что, так как при реализации товара, входящего в перечень изъятых, Компания обязана выписывать ЭСФ, то счет-фактуру на бумажном носителе следует аннулировать и выписать основной ЭСФ. Нормативная база. В соответствии с подпунктом 7 пункта 37 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме в графе 4 «Ед. изм.» указывается единица измерения (условное обозначение) количества реализуемых товаров. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|