Как при переходе с СНР на общеустановленный режим налогообложения компании сформировать форму 100.00, и может ли она применить налоговые преференции? (В. Зубку, 26 октября 2016 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

КАК ПРИ ПЕРЕХОДЕ С СНР НА ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОМПАНИИ СФОРМИРОВАТЬ ФОРМУ 100.00, И МОЖЕТ ЛИ ОНА ПРИМЕНИТЬ НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ?

ТОО до июля 2016 г. года ведет учет в упрощенной форме, с 01.08.2016 г. компания перешла на общеустановленный порядок. При формировании ф. 100.00 за 2016 г. все затраты, понесенные ТОО до августа 2016 г., относятся на вычеты (заработная плата, налоги, материалы, командировочные)? Еще в апреле 2016 г. были приобретены основные средства, которые планируется отнести на преференции. Можно ли взять на вычеты основные средства, если они были приобретены до перехода на общеустановленный порядок?

Комментарии. При переходе на общеустановленный режим налогообложения исчисление корпоративного подоходного налога в период применения специального налогового режима и общеустановленного порядка следует рассматривать отдельно.

За период применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации с 01 января по 31 июля 2016 года корпоративный подоходный налог исчисляется в порядке, установленном для субъектов малого бизнеса.

При переходе на общеустановленный режим налогообложения с 1 августа 2016 года корпоративный подоходный налог в общеустановленном порядке исчисляется за период с 1 августа 2016 года по 31 декабря 2016 года.