Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Передача давальческого сырья и получение готовой продукции в ЕАЭС
Компания отправляет в Санкт-Петербург золото, лом и бриллианты. Из этого материала делаются изделия и возвращаются в РК. Какие документы должны выписать на передачу материала и как оприходовать готовые изделия, какие налоги при этом нужно платить и формы сдавать?
Согласно пункту 1 статьи 276-10 Налогового кодекса при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства - члена Таможенного союза применяется нулевая ставка НДС. Согласно пункту 2 статьи 276-10 Налогового кодекса к товарам, указанным в данном пункте, не относятся товары, являющиеся результатом выполнения работ по переработке давальческого сырья. Т. е. передача давальческого сырья в переработку не является экспортом. В соответствии с пунктом 31 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в соответствии с разделом II настоящего Протокола, если иное не установлено настоящим разделом. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола, в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии) на бумажном носителе: 1) договор (контракт), заключенный между налогоплательщиками государств-членов; 2) документы, подтверждающие факт выполнения работ; 3) документы, подтверждающие вывоз (ввоз) товаров, указанных в пункте 31 настоящего Протокола; 4) заявление (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика). Перечень заявлений представляется в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 4 настоящего Протокола. В случае вывоза продуктов переработки давальческого сырья за пределы Союза заявление (перечень заявлений) в налоговый орган не представляется. В случае вывоза продуктов переработки давальческого сырья с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена и помещения их под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада на территории другого государства-члена вместо заявления (перечня заявлений) в налоговый орган первого государства-члена представляется заверенная таможенным органом другого государства-члена копия таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|