Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как выписать дополнительный счет-фактуру с корректировкой суммы? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, Победитель конкурса «Suреrбухгалтер 2014»,
ТОО на общеустановленном режиме, на регистрационном учете по НДС. Нам необходимо выписать покупателю дополнительную счет фактуру с корректировкой суммы (количество не менялось). 1) нужно ли указывать количество в дополнительном счете-фактуре? 2) Нужно ли выписать дополнительную накладную? 3)Нужно ли указывать количество в накладной? И какой нормативный акт регулирует данный вопрос?
Согласно пункту 1 статьи 239 Налогового кодекса, в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота. В соответствии с пунктом 2 статьи 239 Налогового кодекса у налогоплательщика производится корректировка размера облагаемого оборота. При этом корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при наличии документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи и наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и НДС, или чека ККМ в случаях, предусмотренных подпунктами 4) и 7) пункта 15 статьи 263 настоящего Кодекса. Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса; Дополнительный счет-фактура должен соответствовать требованиям, установленным статьей 263 настоящего Кодекса к выписке счетов-фактур и содержать информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным, порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры, порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура, корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры; В соответствии с пунктом 1 статьи 132 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случае изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, скидки с цены, скидки с продаж. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|