|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
ТОО - Экспедитор, плательщик НДС. Перевозчик выставил неверную стоимость перевозки. Экспедитор оформляет претензию Перевозчику. Как отразит у себя Экспедитор в БУ и НУ данную операцию по претензии (проводки)?
Комментарии. Условия вознаграждения за транспортные услуги устанавливаются договором перевозки. Если условия вознаграждения не соответствуют условиям, установленным в договоре, то Заказчик (грузоотправитель) может выставить претензию Перевозчику. Однако Перевозчик может быть не согласен с Претензией. Поэтому, если Перевозчик (транспортная организация) не согласен с условиями Претензии, Экспедитор не корректирует обороты по перевозки. Корректировка данных оборотов производится только с согласия Перевозчика, либо по решению суда. При корректировке стоимости транспортных услуг уменьшается дебиторская задолженность Грузоотправителя (счета к получению 1210 или 1280), а также кредиторская задолженность перед транспортной организацией (счет 3310). Таким образом, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом: Дебет 3310 - Кредит 1210 (1280) на сумму корректировки. Корректировки в налоговом учете не производятся, так как оборот по перевозке не является облагаемым оборотом экспедиторской компании, следовательно, корректировка НДС у экспедитора не производится, потому что согласно пункту 12 статьи 238 Налогового кодекса при оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. Отсюда следует, что если по решению суда или по согласованию сторон по договору перевозки уменьшается размер транспортных услуг, то корректировка НДС не производится.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |