|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Д. Пак, профессиональный бухгалтер РК, CAP, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
Как внести изменения в налоговую отчетность формы 300.00? В реестре 300.07 неправильно указан БИН покупателя. Все остальное правильно.
Нормативная база. В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00) внесение изменений и дополнений в Реестры производится с учетом следующего: 1) в основной форме декларации по НДС формы 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 63 Налогового кодекса, обязательно проставление отметки в ячейке «дополнительная» или «дополнительная по уведомлению»; 2) в разделе «Общая информация о плательщике НДС» Реестра указываются РНН, ИИН или БИН (при его наличии) и налоговый период, за который вносятся изменения и дополнения. 3) в случае обнаружения ошибки в любой из граф В, С, D, E, F,G, Н, I, J раздела «Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам» производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра, за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами. Выводы. Таким образом, применительно к данной ситуации для внесения изменений в реестр в связи с тем, что неверно указан БИН покупателя по строке D, следует удалить этот счет-фактуру из представленного ранее реестра. Для этого следует подать дополнительный реестр, в котором указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра, за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами (БИН покупателя) и суммами.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |