|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Чарлина, Сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ДОЛЖНЫ ЗАКРЫТЬ, ИЗЛИШНЕ ПРИОБРЕТЕННЫЙ БЕНЗИН?
Сотруднику разрешили оплатить бензин на командировку, признав это расходами по проезду. Для этого был рассчитан лимит на его количество и выданы денежные средства в подотчет. Сотрудник закупил за наличный расчет, с предоставлением всех документов, большее количество бензина, чем заложено по лимиту. Поставщик, предоставил счет-фактуру и накладную на общее количество бензина на компанию. Бухгалтерия компании обязана оприходовать на основании документов общее количество бензина. А списывает только то, количество, которое рассчитано по норме. Какими проводками должна закрыть разницу бухгалтерия компании? Сотрудник же купил бензин за свой счет, и почему с сотрудника еще нужно удерживать? Если компания оприходует всю сумму бензина на основании документов поставщика, то после списания в пределах нормы, зависнет остаток. Что с ним делать? Как и на какой счет компания должна отразить возмещенную второй раз сумму?
Комментарии. При сдаче сотрудником авансовый отчет у Вас должны быть сделаны проводки: Дт 3310 Поставщик Кт 1251 Сотрудник - на общую сумму по счет-фактуре, например 100 литров по 128 тенге, итого 12 800 тенге Далее Вы делаете поступление ГСМ, также на общую сумму Дт 1310 Кт 3310 11 429 тенге Дт 1420 Кт 3310 1 371 тенге Далее Вы списываете то количество, которое рассчитано по норме, например 80 литров Дт 7210 Расходы на проезд Кт 1310 ГСМ 9143,2 тенге Вы удерживаете излишне приобретенный бензин Дт 1251Сотрудник Кт1310 ГСМ 2285,8 тенге Дт 1251 Сотрудник Кт 1420 НДС 274,3 тенге Фактически получается, что Вы не удерживаете, а выдаете меньше денег, из-за того, что часть бензина, не была потрачена на командировку. Если вы уже авансовый отчет провели и деньги выдали, то тогда 4 часть можно удерживать из заработной платы, в этом случае проводки будут следующие: Дт 3350 Сотрудник Кт1310 ГСМ 2285,8 тенге Дт 3350 Сотрудник Кт 1420 НДС 274,3 тенге
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |