Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, при реализации объектов строительства?
ТОО занималось строительством жилого комплекса. При реализации объектов строительства возникают как облагаемые обороты при реализации объектов нежилого назначения, так и освобожденные при реализации квартир. Метод отнесения НДС в зачет - раздельный. К примеру, за отчетный период сложились следующие показатели: облагаемый оборот - 100, НДС - 12%; освобожденный оборот - 200 (реализация квартир); освобожденный оборот - 10 (начисление вознаграждения по выданным займам); зачет НДС - 95; зачет НДС, согласно пункту 2 статьи 410 Налогового кодекса, - 3. Как сделать расчет НДС, подлежащий к уплате? Как освобожденный оборот по начисленным вознаграждениям влияет на расчет НДС, подлежащий к уплате?
Согласно пункту 3 статьи 407 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, лицо, осуществляющее строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса, обязано осуществлять ведение раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться: - для целей оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 396 настоящего Кодекса, и прочего оборота; - в процессе строительства каждого объекта строительства - для целей применения пункта 3 статьи 402 и статьи 410 настоящего Кодекса. По прочему обороту такой плательщик налога на добавленную стоимость вправе определять сумму налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом в соответствии со статьей 408 настоящего Кодекса. Если допустить, что в Вашей ситуации по прочему обороту применяется пропорциональный метод отнесения НДС в зачет, то следует применить формулу, указанную в статье 408 Налогового кодекса: НДСрз = НДСзач × О обл/О общ, где: НДСрз - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение; НДСзач - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение; О обл - сумма облагаемого оборота; О общ - общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. НДСнз = НДСзач - НДСрз, где: НДСнз - сумма налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение; НДСзач - сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение; НДСрз - сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определяемая в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. Данная сумма может иметь отрицательное значение. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|