Какие данные отражаются в дополнительном ЭСФ при полном возврате товара? (Л. Кизина, 7 декабря 2018 г.)

Какие данные отражаются в дополнительном ЭСФ при полном возврате товара?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 7 декабря 2018 г.)

ТОО в феврале 2018 года приобрело товар, 15 ноября 2018 года возвращает товар поставщику (все позиции, которые были приобретены в феврале). Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ, в графе 3 раздела А указывает дату совершения оборота 17 февраля 2018 года, в графе 33.1-33.2 раздела F указывает номер и дату ЭСФ от 17 февраля 2018 года. Правильно ли поставщик заполняет ЭСФ, или в графе 3 раздела А и в графе 33.1-33.2 раздела F должна стоять дата 15 ноября 2018 года?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса.

Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота (пункт 3 статьи 420 Налогового кодекса).

На основании пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса ЭСФ выписывается в ИС ЭСФ в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса корректировка производится в случаях полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта.

Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота (пункт 4 статьи 383 Налогового кодекса).

Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки (пункт 5 статьи 383 Налогового кодекса).