Как в форме 300.00 отражать обороты по НДС экспедитору? (Л. Кизина, 12 декабря 2018 г.)

Как в форме 300.00 отражать обороты по НДС экспедитору?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 12 декабря 2018 г.)

Экспедитор выписывает счет-фактуру, в которой первая строка это сумма, которую выставляет перевозчик, а вторая строка это сумма вознаграждения экспедитора. Нужно ли в форме 300.00 отражать стоимость услуг перевозчиков, и если нужно, то в какой строке?

Экспедиторы выписывают счета-фактуры в соответствии со статьей 415 Налогового кодекса. Выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.

Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками НДС. В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком НДС, счет-фактура выписывается экспедитором на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.

В счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается облагаемый (необлагаемый) оборот с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщиками в рамках договора транспортной экспедиции: являющимися плательщиками НДС, не являющимися плательщиками НДС.

При осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции экспедитор составляет налоговый регистр в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса, раскрывающий информацию о перевозчиках и (или) поставщиках работ, услуг, оказываемых в рамках такого договора, а также их стоимости.

Выполнение работ, оказание услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, не являются оборотом по реализации экспедитора.