Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 декабря 2019 года на вопрос от 28 ноября 2019 года № 583077 (dialog.egov.kz) «О применении положений международного договора в части освобождения от налогообложения юридическим лицом-нерезидентом, образующем постоянное учреждение»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 декабря 2019 года на вопрос от 28 ноября 2019 года № 583077 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Здравствуйте!

Просим Вас предоставить полное разъяснение и дать ответ. Нам, ИП резиденту РК были оказаны услуги по международной перевозке ООО «Колос», резидентом РФ. У данного перевозчика-нерезидента, ООО «Колос» на территории РК, также зарегистрирован ф-л., но договор об оказании транспортных услуг был заключен напрямую с нерезидентом. Филиал данного нерезидента вообще не имеет транспортного средства и не оказывает услуги по грузовым перевозкам, основной вид деятельности у филиала Деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента, ОКЭД филиала 46190. Позже российская компания выставила нам АВР, СФ на сумму 145.000 рос. рублей., СМР с печатью ООО «Колос» нерезидента, и предоставила сертификат о резидентстве от себя (ООО). Транспортное средство стоит на учете в РФ, и числится на балансе у ООО «Колос».

Учитывая вышеизложенное имеем ли мы право применить полное освобождение от удержания налога с дохода юридического лица-нерезидента согласно ст. 666, п. 3 т.к. нам был предоставлен сертификат о резидентстве, а договор был заключен непосредственно с головным предприятием нерезидентом РК?

Или мы все-таки должны удержать с нерезидента % при выплате дохода согласно ст.653, п.1 т.к. у перевозчика нерезидента РК зарегистрирован филиал на территории Казахстана? Если мы должны удержать %, то тогда сколько? 5% т.к. услуги были оказаны по международной перевозке, при выплате доходов, т.е. выплатить 137.750?

Или мы должны удержать 20% согл. ст. 653, но я так понимаю, что услуги по международной перевозке не подпадают под данную статью? Прошу Вас предоставить разъяснение с конкретным ответом по сложившейся ситуации.

С уважением Петрухина Елена.

Ответ:

Здравствуйте Петрухина Елена!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.