Как отразить в формах 328.00 и 320.00 возврат бракованной техники и импорт новой техники? (Л. Кизина, 29 марта 2017 г.)

Как отразить в формах 328.00 и 320.00 возврат бракованной техники и импорт новой техники?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014», 29 марта 2017 г.)

ТОО импортирует из России спец. технику на территорию РК. При получении спец. техники был уплачен НДС на импорт, предоставлены формы 320.00, 328.00. В декабре прошлого года полученную технику из Российской Федерации продали казахстанской фирме. В текущем году выясняется, что реализованная техника имеет дефекты. Принято решение заменить спец. технику. Какие налоговые обязательства возникают по предоставлению отчетности и оплате налогов, если: 1. Новая техника из России будет идти по 0 стоимости как замена? 2. Как вывезти дефектную технику обратно на территорию России? Как оформить данную ситуацию в бухгалтерском учете?

Согласно статье 276-23 Налогового кодекса в случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в формах 320.00 и 328.00 не производится.

При частичном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном взамен отозванного заявления.