Как отразить в форме 300.00 сумму НДС, которая не берется в зачет и относится на вычеты при составлении декларации по КПН? (В. Зубку, 1 февраля 2018 г.)

Как отразить в форме 300.00 сумму НДС, которая не берется в зачет и относится на вычеты при составлении декларации по КПН?

(В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР, CIPA, 1 февраля 2018 г.)

За 4 квартал 2017 года доходы ТОО за реализованные товары составили 720 000 тенге, в том числе НДС 77 143,86 тенге, приобретено материалов на сумму 400 000 тенге, в том числе НДС 42 857,14 тенге, реализованы транспортно-экспедиционные услуги, освобожденные от НДС в сумме 500 000 тенге. Как правильно отразить НДС, который компания планирует взять на вычет при составлении КПН и как данная сумма должна быть отражена в форме 300.00?

В соответствии с пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года, если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость:

1) не подлежащий отнесению в зачет, при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.

Вычет, предусмотренный подпунктом 1 части второй настоящего пункта, производится в налоговом периоде, в котором возникает налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.