Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Налоговые обязательства при оказании услуг по монтажу и реконструкции зернотоков нерезиденту на территории России
ТОО занимается реализацией с/х оборудования, его монтажом, а также реконструкцией зернотоков с использованием металлоконструкции на территории Казахстана. К ТОО обратился клиент из России, поэтому возникло сразу несколько вопросов. 1. Какие возникают налоговые обязательства у ТОО? 2. Возникает ли обязательство по уплате КПН у клиента, или достаточно со стороны ТОО предоставить сертификат резидентства? 3. Если монтажники ТОО будут осуществлять на территории России монтаж и реконструкцию больше месяца, нужна ли какая-то регистрация или разрешение, или достаточно оформить приказ и в обычном порядке отправить их в командировку? 4. Сможет ли ТОО реализовать металлоконструкцию (которую оно само изготавливает) в Россию, не имея сертификата происхождения товара?
1. Налоговые обязательства резидента РК. Согласно пункту 1 статьи 225 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, совокупный годовой доход юридического лица - резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Для целей раздела 7 доходами из источников за пределами Республики Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в Республике Казахстан. Таким образом, доход от оказания услуг по монтажу металлоконструкции на территории России подлежит включению в декларацию по КПН (форма 100.00). Согласно статье 369 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является: 1) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. 2) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса; В соответствии со статьей 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является: 1) оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом; 2) оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Место реализации товаров, работ, услуг в государствах - членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса. Подпунктом 1 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса определено, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|