Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как правильно отразить в бухгалтерском учете приобретение билетов через турфирму? (Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, Профессиональный бухгалтер РК, 4 декабря 2017 г.)
Организация ежемесячно предоплатой покупает в турфирме авиабилеты для своих командировочных сотрудников, которые имеют разъездной характер работы, по банку предоплату проводит по счёту Д-т 1610 К-т 1030. В конце месяца сотрудники сдают авансовый отчёт в бухгалтерию, где к отчёту прикладывают авиабилет с посадочным талоном (бухгалтер по этим билетам проводку делает), а турфирма предоставляет в бухгалтерию в конце месяца счёт-накладную (инвойс) с отметкой, что был совершён перелёт. Бухгалтер приходует этот инвойс по Д-т 7010 К-т 1610 на сумму инвойса и подшивает в папку «поставщики». Но бывают случаи, когда турфирма предоставляет инвойс с минусом, т.е. был возврат, тогда даём проводку Д- 7010 К-т 1610 сумму указываем с минусом, например - 89013. Правильно ли бухгалтер даёт проводки по оприходованию авиабилетов? Нужно ли помимо счёта-накладной (инвойс), требовать счёт-фактуру, акт от турфирмы?
Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет, является сумма налога, которая выделена отдельно в электронном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика - перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий: наличие посадочного талона или документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком; наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета. А также, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся: 1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости). Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|