Какими документами оформляется возмещение ущерба в виде недостачи? (Т. Ильницкая, 19 июля 2017 г.)

Какими документами оформляется возмещение ущерба в виде недостачи?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 19 июля 2017 г.)

Организация понесла ущерб в виде недостачи товара при приемке на склад. Данный груз сопровождала охранная компания. Согласно условиям договора на оказание услуг по охране охранной компании была направлена претензия на возмещение ущерба.

Для возмещения ущерба компания, причинившая ущерб, требует выставить счет-фактуру и акт выполненных работ. Правомерно ли в данной ситуации выставить счет-фактуру с выделением НДС и предоставить компании акт выполненных работ? Какими документами, не противоречащими законодательству РК, оформить данную претензию для дальнейшего возмещения ущерба охранной компанией?

Можно предложить два варианта отражения указанной ситуации в учете, на выбор по согласию сторон.

Первый вариант.

Согласно пункту 1 статьи 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса;

2) по приобретению работ, услуг от нерезидента в случае, установленном статьей 241 Налогового кодекса.

Пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса установлено, что для целей раздела 8 Налогового кодекса, к товарам относится имущество, за исключением работ, услуг и денег, в том числе в иностранной валюте.

В соответствии с подпунктом 29 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса реализация - это отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.

При получении возмещения ущерба у организации отсутствует факт реализации товаров, работ или услуг, исходя из этого, облагаемого оборота и обязательств по НДС не возникнет.

Формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.