Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Можно ли брать НДС в зачет по товару, который пришел в негодность до поставки? (Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 15 октября 2018 г.)
ТОО (ОУР, НДС) приобрело товар 23 сентября 2018 года, на который поставщиком выписан АВР с НДС на 15 800 тенге, ЭСФ на данную покупку поставщик предоставил 2 октября 2018 года, но, на складе, где хранился товар, 27 сентября был порыв и товар пришел в негодность. Как поступить с НДС? Согласно статье 401 Налогового кодекса, НДС в зачет ТОО отнесли бы в октябре, но согласно статье 404 Налогового кодекса корректировать НДС на уменьшение ТОО должно в периоде события, то есть 27 сентября 2018 года. Что корректировать, когда нет зачета? Как правильно отразить ситуацию по проводкам и как отразить в форме 300.00 в 3 и 4 кварталах?
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, - в счете-фактуре, выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика. В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса. Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта. Положения настоящего пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 - 6 настоящей статьи. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|