|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
А. Гридин, главный налоговый консультант ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»
В КАКИХ СЛУЧАЯХ ЗАПОЛНЯЕТСЯ ПРИЛОЖЕНИЕ 300.12 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?
ТОО на ОУР занимается туристической деятельностью. При заполнении 300.00 формы появилось приложение 300.12 «Об объектах налогообложения». С каких пор необходимо заполнять это приложение, если ТОО ведет раздельный метод зачета НДС?
Согласно пунктам 53 и 54 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587, форма 300.12 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению НДС по видам деятельности по которым предусмотрено ведение раздельного учета» заполняется плательщиками налога на добавленную стоимость, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводство) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса и предназначена для отражения сведений об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению налога на добавленную стоимость по деятельности, по которой применяется общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и (или) по деятельности, по которой применяется СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса. Приложение 300.12 подлежит заполнению, если в разделе «Общая информация о плательщике НДС» формы 300.00 в строке 12 «Представленные приложения» отмечена ячейка «12». За отчетный налоговый период могут представляться 2 Приложения 300.12: по деятельности, по которой применяется СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса. При этом в строке 4 раздела «Общая информация о плательщике НДС» подлежит отметке ячейка 4 А «предусмотренный статьями 448 - 452 Налогового кодекса»; по деятельности, по которой применяется общеустановленный порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. При этом в строке 4 раздела «Общая информация о плательщике НДС» подлежит отметке ячейка 4 В «общеустановленный порядок». На основании вышеизложенного, в рассматриваемой ситуации у ТОО обязательства по предоставлению формы 300.12 отсутствуют.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |