Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить расходы на обучение физлица, не состоящего в трудовых отношениях с ТОО, и какими налогами будут облагаться такие выплаты? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 4 января 2017 г.)
У ТОО есть представитель (юрист, не работник ТОО), который оказывает юридические услуги на основании договора. Юрист сопровождает все сделки по договорам. ТОО заключило договор с физлицом, не состоящем в трудовых отношениях с налогоплательщиком, на его обучение в университете, после обучения согласно договора он будет работать в ТОО. Также в данном договоре участвует представитель ТОО (далее-юрист), именно он оплачивал обучение за первый год (в договоре также прописано, что оплачивать может представитель). Как в данной ситуации отразить данные расходы в 1С? Какими операциями, какие будут проводки? Какие документы должен предоставить представитель (кроме подтверждения оплаты)? Какими налогами будет облагаться?
Исходя из сути ситуации, ТОО оплачивает обучение физлицу, не состоящему в трудовых отношениях с ТОО, при этом, в оплате участвует также юрист-представитель. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 133 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет. В целях данного подпункта расходы на обучение включают: - фактически произведенные расходы на оплату обучения; - фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом; - расходы на выплату обучаемому лицу суммы денег в размерах, определенных налогоплательщиком, но не превышающих норм, установленных уполномоченным органом; - фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения. Положения данного подпункта не применяются в случаях: незаключения трудового договора с физическим лицом, по расходам на обучение которого применены положения настоящего подпункта, в течение трех месяцев со дня окончания обучения физическим лицом, за исключением случая возмещения физическим лицом расходов на обучение полностью или частично в течение периода времени, включающего налоговый период, в котором окончено обучение физического лица, а также последующий налоговый период. В случае такого возмещения положения данного подпункта не применяются в размере суммы расходов на обучение, не возмещенной физическим лицом; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1600 тг
|