Может ли покупатель оплатить услуги за минусом НДС, включенного в их стоимость? (Т. Зеленская, 18 ноября 2016 г.)

Т. Зеленская, профессиональный бухгалтер РК и РФ, CAP, ACCA DipIFR

МОЖЕТ ЛИ ПОКУПАТЕЛЬ ОПЛАТИТЬ УСЛУГИ ЗА МИНУСОМ НДС, ВКЛЮЧЕННОГО В ИХ СТОИМОСТЬ?

Компания оказывает услуги с НДС, соответственно выписывает сч-ф с НДС, но нашлась одна компания, которая освобождена от уплаты НДС на территории РК. Имеется соответствующее письмо от Департамента гос. доходов об освобождении компании от уплаты НДС и налоговое заявление на освобождение стоимости МТС и услуг, приобретаемых на тер. РК. Как отражать операцию по услугам, если покупатель отказывается платить НДС?

Согласно статье 232 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:

1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.

Место реализации товаров, работ, услуг в Таможенном союзе определяется в соответствии со статьей 276-5 Налогового кодекса.