Нужно ли сдать дополнительную форму 300.00 за 2-й квартал 2017 года и удалить ошибочные счета-фактуры, выписанные в адрес физлиц? (Л. Кизина, 22 сентября 2017 г.)

Нужно ли сдать дополнительную форму 300.00 за 2-й квартал 2017 года и удалить ошибочные счета-фактуры, выписанные в адрес физлиц?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, победитель конкурса «Suреrбухгалтер 2014», 22 сентября 2017 г.)

Компания (плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения) является импортером алкогольной продукции из стран дальнего зарубежья и производит отгрузку товара как ИП и ТОО, так и частным лицам (через магазин компании). При сдаче формы 300.00 за 2-й квартал 2017 года по ошибке прикрепили реестр покупателей, в котором были отражены частные лица (т. е. без ИИН). Ошибка была замечена бухгалтером компании только после отправки формы. Произошла такая проблема: бухгалтер сдавал отчет в последний день срока, и программа (СОНО) долгое время не могла загрузить отчет. Было принято решение отправить отчет даже с ошибками (т. е. после проведения валидации нажать кнопку «отправить», а реестр ошибок посмотреть позже.). После отправки появилась возможность просмотреть ошибки: не указан БИН получателя. То есть по ошибке в реестр выгрузились частные покупатели компании. Нужно ли компании теперь сдать корректировочную форму и удалить все загруженные строки с оборотами по частным лицам? Или же это не является большим нарушением для данного отчета? Раньше компания корректировала реестр выписанных счетов-фактур: убирали вручную счета-фактуры, выписанные частным лицам.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 46 Налогового кодекса исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность.

Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет в данной ситуации пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных статьей 46 Налогового кодекса.