Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 ноября 2021 года на вопрос от 4 ноября 2021 года № 713062 (dialog.egov.kz) «При отнесении в зачет суммы НДС по ГТД необходимо учитывать, что онлайн платежи на лицевых счетах сторнируются, сохраняются только платежи, полученные и подтвержденные КК»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 ноября 2021 года на вопрос от 4 ноября 2021 года № 713062 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО оплачивает 31.03.2021 НДС по ГТД в размере более 16 млн. Есть чек об оплате. Сумма на лицевой счет разносится 31.03.2021, далее сторнируется и переносится на апрель 2021г.

Нам приходит уведомление с требованием исключить НДС из зачета по ФНО 300.00 за первый квартал.

На наше обращение с описанием ситуации №ЗТ-Х-5427 от 20.10.2021 направленное через портал «Egov» был получен неполный ответ 04.11.2021г. (во вложении). Нам описали правила разноски оплат на лицевые счета.

В обращении было задано несколько вопросов. К сожалению четкого ответа мы не получили.

ТОО является крупным импортером, аналогичные ситуации возникают часто.

Просим дать ответ на следующие 3 вопроса:

1. Когда ТОО имеет право взять в зачет НДС по ГТД, если ГТД оформлена в марте, платеж осуществлен в марте, а разноска по лицевым счетам разнесена в марте и сторнирована в апреле?

2. Правомерны ли требования Налогового Управления?

3. Также просим объяснить причину сторнирования оплат на лицевых счетах. В правилах, вложенных в ответ, об этом не написано.

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Подпунктом 1 пункта 2 статьи 401 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) установлено, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, предусмотренный подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога.

Пунктом 10 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (далее – Закон о платежах) Банки предоставляют государственным органам, судам через платежный шлюз «электронного Правительства» (далее – ПШЭП) сведения и информацию об осуществленных платежах и (или) переводах денег, связанных с уплатой платежей в бюджет, перечислением обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, а также оплатой государственных услуг в порядке и сроки, установленные уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.