Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК ЗАПОЛНЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ЕСЛИ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ТОО ПЕРЕШЛО С ОУР НА СНР?
В феврале 2015 г. ТОО переведено на СНР по упрощенной декларации. Содержание вопроса во вложении. Как правильно распределить доходы и расходы при составлении ф. 910.00 и 100.00 по прочим доходам для ТОО, работающего по СНР по упрощенной декларации? ТОО не является плательщиком НДС. По форме 100.00 за 2014 год на конец 2014 года или на 01.01.2015 г. стоимостный баланс 2 группы по фиксированный активам составил 3642 тыс. тенге. Приобретены в октябре 2015 г. железнодорожные вагоны. Сумма приобретения с учетом НДС на импорт, пошлин, расходов по растаможке - 28 909 тыс. тенге. За 2015 год получен доход от аренды железнодорожных вагонов, а также доход от положительной курсовой разницы в сумме 3 416 тыс. тенге. 1. Как правильно исчислить стоимостный баланс групп за 2015 год и начислить амортизацию в декларации ф. 100.00? Корректно ли будет, если в стоимостный баланс групп включить стоимость основных средств, приобретенных в октябре 2015 г. - 28 909 тыс. тенге (сумму основных средств, приобретенных по СНР)? 2. Доход от аренды основных средств отражается в ф. 910.00. Доход от положительной курсовой разницы не включен в пункт 4 статьи 427 Налогового кодекса, значит должны отразить в декларации ф. 100.00, а как быть с отрицательной курсовой разницей? Отрицательную курсовую разницу можно включить в вычеты по ф. 100.00?
Переход с общеустановленного налогового режима на СНР состоялся 1 февраля 2015 года. Следовательно, отчетность по КПН формы 100.00 будет составляться за 1 месяц 2015 года - январь месяц (также в эту декларацию войдут доходы за весь 2015 год, которые облагаются в общеустановленном порядке), отчетность по форме 910.00 будет составляться за 5 месяцев 1 полугодия 2015 года и 2 полугодия 2015 года. Стоимостный баланс групп фиксированных активов будет исчисляться за период с 1 января по 31 января 2015 года. Стоимость приобретенных основных средств за октябрь месяц не будет включаться в стоимостный баланс фиксированных активов, так как стоимостный баланс будет формироваться на 31 января 2015 года, будет учитываться приход и выбытие за январь месяц. Согласно пункту 4 статьи 120 Налогового кодекса: В случае ликвидации или реорганизации налогоплательщика, перехода юридического лица, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса, а также при прекращении применения СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов амортизационные отчисления корректируются на период деятельности в налоговом периоде. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 2000 тг
|