Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В какой валюте оформить инвойс покупателю-нерезиденту, и какие налоги возникают при оказании услуг по упаковке товара нерезиденту?
Компания на ОУР с августа предоставляет услуги нерезиденту (Эстония) - упаковка товара. Товар не принадлежит компании. Была сделана предоплата в размере 50%, в евро. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную услугу и правильно ли предоставить Покупателю инвойс в валюте договора?
Положения Налогового кодекса. При реализации услуг нерезиденту по упаковке товара у Компании возникает доход от реализации, который в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса включается в совокупный годовой доход налогоплательщика и облагается корпоративным подоходным налогом по ставке 20%, согласно пункту 1 статьи 147 Налогового кодекса. Доход от реализации отражается в строке 100.00.001 «Доход от реализации». На основании пункта 2 статьи 85 Налогового кодекса признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В соответствии с пунктом 16 МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» предоплата является немонетарной статьей и не переоценивается. Примером немонетарной статьи является предоплата. Вывод. В целях исчисления корпоративного подоходного налога, доход от реализации признается в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При наличии частичной предоплаты сумма дохода от реализации определяется как сумма предоплаты × на рыночный курс, размещенный на сайте Нацбанка на дату предоплаты + остаток суммы × на рыночный курс размещенный на сайте Нацбанка на дату подписания акта выполненных работ. То есть сумма дохода по данным бухгалтерского учета и для целей исчисления корпоративного подоходного налога будет одинаковая. Положения Налогового кодекса. Так как услуги упаковки товара реализуются нерезиденту из Эстонии, то место реализации услуг определяется согласно положениям статьи 236 Налогового кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|