Как оформить дополнительный ЭСФ на возврат товара, если основной счет-фактура был выписан на бумажном носителе в 2015 году? (Л. Кизина, 24 октября 2017 г.)

Как оформить дополнительный ЭСФ на возврат товара, если основной счет-фактура был выписан на бумажном носителе в 2015 году?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 24 октября 2017 г.)

Компанией «А» была произведена реализация товаров, включенных в Перечень, покупателю в 2015 году выписан счет-фактура на бумажном носителе. В 2016 году произошло слияние компании «А» с компанией «Б». В октябре 2017 года покупателем был произведен возврат товаров, включенных в Перечень, в компанию «Б», закупленных в компании «А» в 2015 году. Как правильно оформить дополнительный ЭСФ на этот возврат?

К сведению, как в компании производится оформление документов в 1С:

1) создается документ «Возврат ТМЗ»;

2) документ «Сч/ф» (без документа основания, т. к. в базе нет документов по компании «А»);

3) ЭСФ нельзя создать, т. к. данные дополнительного ЭСФ заполняются только из основного ЭСФ, а его в базе нет.

Если документ создается на сайте ИС ЭСФ вручную:

1) дополнительный ЭСФ может вводиться только на основании основного, т. к. основной счет-фактура был на бумажном носителе, нужно создать документ «Ввод бумажного сч/ф» с указанием причины «Отсутствовало требование по выписке ЭСФ»;

2) нет возможности его создать, т. к. БИН поставщика проставляется автоматом компании «Б», и не меняется на БИН компании «А».

Согласно пункту 2-2 статьи 263 Налогового кодекса прием, обработка, передача и хранение ЭСФ осуществляются посредством ИС ЭСФ. Уполномоченным органом устанавливается порядок документооборота ЭСФ.

Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса. Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 237 Налогового кодекса.

При выписке дополнительного ЭСФ для редактирования доступны строка 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела B «Реквизиты поставщика», строка 32 «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ, услуг» раздела F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг», а также графы 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» и графы 8, 10, 11, 13 и 14 раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.