Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 августа 2018 года на вопрос от 7 августа 2018 года № 510759 (dialog.egov.kz) «Касательно корректировки суммы НДС в случае порчи основного средства»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 августа 2018 года на вопрос от 7 августа 2018 года № 510759 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Здравствуйте, Ардак Мырзабаевич.

Наше предприятие несколько лет назад изготовило (создало) станок, т.е. основное средство, собственными силами. В стоимость станка входят материалы и заработная плата рабочих, участвовавших в процессе изготовления. Например: Материалы: 480 000 тенге (НДС в зачет-57 600), Зарплата рабочих - 380 000 тенге. Итого стоимость станка в декабре 2014 года составила 860 000 тенге. Срок службы 14 лет. Сейчас, в августе 2018 года, станок пришел в негодность (порча).

В соответствии с пунктом 5 статьи 404 НК РК необходимо провести «корректировку суммы НДС, относимого в зачет по приобретенным, построенным, созданным товарам... в размере суммы НДС, определяемой путем применения ставки НДС на дату корректировки к балансовой стоимости товаров по данным бух учета на эту дату без учета переоценки и обесценения». Согласно п.5 статьи 404 НК РК, корректировка суммы НДС из зачета составит 76 786 тенге. (860 000-(860 000/14/12 мес*43 мес)*12%)).

Скажите, пожалуйста, если ранее в зачет была взята только сумма НДС по приобретенным запасам, входящих в стоимость этого станка, какая сумма НДС подлежит корректировке из зачета?

Значит ли, исходя из положений НК РК, что сумма НДС, подлежащая корректировке из зачета в данном примере, будет больше суммы НДС, принятой в зачет?

Спасибо заранее за ответ.

Ответ:

Уважаемый Бобров Владимир.