Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 августа 2021 года на вопрос от 6 августа 2021 года № 699315 (dialog.egov.kz) «Относительно применения метода отнесения в зачет НДС сельхозпроизводителем»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 августа 2021 года на вопрос от 6 августа 2021 года № 699315 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Мы ТОО, плательщики НДС, являемся сельхозпроизводителем - выращивание пшеницы и других сельхоз культур, также есть дополнительная деятельность (реализация услуг, аренда помещений).

Ведется раздельный учет доходов и расходов, и учет ведения налоговых режимов разделены соответственно на ОУР и СНР по налогообложению.

Согласно налоговой учетной политике при расчете НДС, и формированию ФНО 300.00 в строке 9 Декларации мы указываем «Метод отнесения зачет НДС» - пропорциональный метод зачета НДС.

При этом у ТОО отсутствует необлагаемый оборот, освобожденный оборот от НДС.

К ТОО поступило устное уведомление от аудитора Налоговой (район) о том, что пропорциональный метод отнесения зачет НДС не правильный, то есть ТОО должно применять раздельный метод учета НДС согласно статье 697 п. 1. НК.

В статье 697 п. 1 НК говорится о ведение раздельного учета дохода и расхода, ТОО ведет раздельный учет ОУР и СНР, и по СНР применяет льготу 70%, но все обороты облагаемые.

Аудитор Налоговой (район) требует исправление ошибки в ФНО 300.00 с 2018 года, если ТОО не исправит ошибку и не поменяет галочку на «раздельный метод», что будет направлена проверка и также в дальнейшем произведут до начисление НДС.

Правомерно ли уведомление от аудитора об исправление ошибки, ведь ТОО и так ведет раздельный бухгалтерский учет доходов и расходов, а метод зачета НДС пропорциональный.

В каком случае применяется раздельный и пропорциональный метод зачета НДС?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно части третьей пункта 1 статьи 194 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) не вправе объединять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по выделяемым категориям, для которых Налоговым кодексом установлены требования по ведению раздельного налогового учета.

В соответствии с подпунктом 6) пункта 8 статьи 194 Налогового кодекса при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление отдельно декларации по налогу на добавленную стоимость далее - НДС): по деятельности, предусмотренной статьей 411 Налогового кодекса; по иной деятельности.