Как и кто заполняет Приложение 100.01 к Декларации по КПН? (А. Мамбетова, 30 марта 2017 г.)

Как и кто заполняет Приложение 100.01 к Декларации по КПН?
(А. Мамбетова, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 30 марта 2017 г.)

Организация (неплательщик НДС) осуществляет деятельность в соц. сфере (предоставление населению поликлинических услуг) и соблюдает условие статьи 135 Налогового кодекса (доход от основной деятельности в сумме общего дохода составляет 92%, прочий доход (реализация медикаментов) составляет 8% от суммы общего дохода). Составляя Декларацию по КПН, форма 100, нужно ли заполнять Приложение 100.01 к Декларации по КПН? Если заполнение данной формы обязательно, то какие расходы указываются в этом Приложении - по основной деятельности или по неосновной, или общие?

Согласно пунктам 23 - 24 Правил ф. 100.01 составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

В разделе «Расходы»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;