Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Требуется ли решение суда для списания сомнительного требования? Предприятие осуществило СМР в октябре 2010 года по договору, выставило счет-фактуру и акт выполненных работ. Заказчик подписал, но оплату так и не произвел. В 2010 году был подписан акт сверки взаиморасчетов, где дебитор подтверждает свою задолженность. В 2012 году предприятие отправило претензию, но не получило ответ, в декабре 2013 году предприятие признает эту задолженность сомнительной и проводит бухгалтерскую операцию: Д-т 7470, К-т 1210. В декларации по форме 100.00 за 2013 год сумму задолженности предприятие отражает как сомнительное требование и берет на вычет. Правильно ли поступило предприятие? Необходимо ли обязательное постановление суда, чтобы признать задолженность сомнительной? Какие необходимо было провести корректировки по НДС?
Согласно пункту 1 статьи 105 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 2 статьи статье 105 Налогового кодекса вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с Налоговым кодексом. Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований; 2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|