Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как выставляется счет-фактура лизингодателем? (Ольга О, аудитор РК, DipIFR, CIPA, САР, 16 мая 2018 г.)
ТОО-лизингодатель в январе текущего года передало оборудование на сумму 1 515 360 747 тенге лизингополучателю. Лизингополучатель оприходовал оборудование как ОС. Каким образом, с учетом изменений в налоговом кодексе, лизингодатель должен выставить лизингополучателю счета-фактуры: на всю сумму переданного оборудования единовременно, либо на сумму полученного аванса и затем на сумму лизинговых платежей по мере наступления даты этих платежей?
В 2018 году, при выписке счет-фактуры лизингодатель опирается на дату оборота и размер оборота по реализации. Согласно пункту 11 статьи 379 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года - при передаче имущества в финансовый лизинг датой совершения оборота по реализации является: 1) в части суммы периодического лизингового платежа, установленного договором лизинга, без учета суммы вознаграждения, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, - дата наступления срока получения такого платежа; 2) в части суммы всех периодических лизинговых платежей без учета суммы вознаграждения, дата наступления срока получения которых по договору лизинга установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, - дата передачи имущества в финансовый лизинг; 3) в части досрочно погашенных сумм лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга без учета суммы вознаграждения при соблюдении требований статьи 197 настоящего Кодекса, - дата получения такого платежа (независимо от формы расчета); 4) в части начисленной суммы вознаграждения датой совершения оборота является наиболее ранняя из следующих дат: последний день отчетного налогового периода; последний день прекращения начисления вознаграждения по договору финансового лизинга. Пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса определено, что при передаче имущества в финансовый лизинг размер оборота по реализации определяется в размере: Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|