Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 декабря 2018 года на вопрос от 26 ноября 2018 года № 524366 (dialog.egov.kz) «Если на момент выписки дополнительного счета-фактуры код ТН ВЭД изменился на другой код ТН ВЭД, то в таком дополнительном счете-фактуре отражается текущий (измененный) код ТН ВЭД»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 декабря 2018 года на вопрос от 26 ноября 2018 года № 524366 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Была оформлена реализация 05.02.18 г. продажа Лампы с кодом ТН ВЭД 8541401000, Признак происхождения - 2 и выписана ЭСФ с этим кодом.

Текущей датой был оформлен возврат этой лампы.

При формировании Дополнительной ЭСФ сервер ИС ЭСФ ее отклонил с ошибкой «Отклонен сервером» с ошибкой «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не найден в справочнике.

Данный код ТН ВЭД 8541401000 поменялся с 19.08.18 г. и стал 8541401009. Тогда мы в дополнительной ЭСФ поменяли код ТН ВЭД с 8541401000 на 8541401009. Сервер ИС ЭСФ отклонил эту Дополнительную ЭСФ с ошибкой «Дополнительная ЭСФ отличается от Основной ЭСФ».

Мы попытались выписать Исправленную на Основную ЭСФ к реализации от 05.02.18 и указали новый код ТН ВЭД 8541401009, но сервер ИС ЭСФ отклонил данную Исправленную Основную ЭСФ с ошибкой «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не найден в справочнике, но принимает Исправленную Основную ЭСФ со старым кодом ТН ВЭД 8541401000, выписанную текущей датой, но Дополнительную ЭСФ не принимает с этим же кодом ТН ВЭД.

При обращении в Службу поддержки ESFSUPPORT@OSD.KZ был дан ответ «Коды ТН ВЭД 8541401009 есть в Справочнике ИС ЭСФ. Они действуют с 19.08.18.

Соответственно, при указании даты оборота ранее чем даты добавления ТН ВЭД кодов возникнет ошибка об отсутствии ТН ВЭД кода в справочнике. Система ИС ЭСФ реализована согласно требований Заказчика. Заказчиком данной системы является КГД МФ РК. По изменению работы данного функционала просим обращаться в КГД МФ РК в официальном порядке».

Вопрос: Каким образом мы должны выписать Дополнительный ЭСФ, если код ТН ВЭД 8541401000 был 05.02.18 г., а с 19.08.18 г. стал 8541401009?

Ответ:

Здравствуйте Уважаемый (ая) Ашимова Майра!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса, при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;

2) изменения условий сделки;