Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как отразить сумму возврата товара в формах 300.00, 100.00?
ТОО был отпущен товар ИП в марте 2015 года, в октябре 2016 г. ИП вернул товар обратно. Как правильно отразить сумму возврата товара в приложении 300.06 формы 300.00 (сумма указывается с минусом или нет)? Как правильно отражается возврат товара в декларации 100.00?
Положения Налогового кодекса (КПН форма 100.00). В соответствии со статьей 131 Налогового кодекса корректировка - увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 132 настоящего Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 132 Налогового кодекса доходы или вычеты подлежат корректировке, в том числе в случае полного или частичного возврата товаров. В соответствии с пунктом 2 статьи 132 Налогового кодекса корректировка производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие первичных документов, подтверждающих возникновение требования; 2) отражение требования в бухгалтерском учете на дату корректировки дохода либо отнесение на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах. Корректировка дохода производится в пределах суммы списанного требования и ранее признанного дохода по такому требованию. Согласно пункту 4 статьи 132 Налогового кодекса корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи возврата товара. При составлении декларации по корпоративному подоходному налогу следует руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности. Так как возврат товара произведен в 2016 году, а доход от реализации был признан в 2015 году, то корректировка дохода отражается по строке 100.00.022 «Корректировка доходов и вычетов» в строке І «Корректировка доходов» со знаком «минус». Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|