Как провести корректировку по исключению НДС из зачета, если поставщика сняли с учета по НДС? (И. Иванова, 13 апреля 2017 г.)

Как провести корректировку по исключению НДС из зачета, если поставщика сняли с учета по НДС?
(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 13 апреля 2017 г.)

Согласно решению Медеуского районного суда ТОО (поставщик) было снято с регистрационного учета по НДС с момента постановки его на учет. Как правильно сторнировать в 1С (если можно на примере), какие формы налоговой отчетности нужно сдавать?

В случае, когда поставщика сняли с регистрационного учета по НДС с даты его регистрации по решению суда, налогоплательщику необходимо по сделкам с данным поставщиком исключить НДС из зачета и представить дополнительную налоговую отчетность за те периоды, в которых НДС по сделкам с данным поставщиком был отнесен в зачет, в соответствии со статьей 70 и статьей 257 Налогового кодекса.

При составлении дополнительной налоговой отчетности по НДС за периоды, в которых НДС по сделкам с данным предприятием был отнесен в зачет, следует в строке 300.00.013 со знаком «минус» отразить стоимость товаров, работ и услуг, приобретенных у данного поставщика, и сумму НДС, отнесенного в зачет.

Далее данную сумму (стоимость приобретенных товаров, работ и услуг) нужно отразить со знаком «плюс» в строке 300.00.015 декларации по НДС.

В строке 300.00.023 указывается сумма исключаемого НДС со знаком «минус».

В строке 300.00.025 II (если применяется пропорциональный метод отнесения НДС в зачет) отражается сумма исключаемого, разрешенного по основной декларации НДС к зачету пропорционально удельному весу.

В строке 300.00.027 отражается сумма исключаемого из зачета НДС.

В дополнительном приложении 300.08, в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, следующим номером строки отразить по порядку счета-фактуры, полученные от данного поставщика, суммы указать со знаком «минус», а затем эти же счета-фактуры отразить со знаком «плюс», но в графе «НДС, разрешенный к зачету» проставить «0».