Как отозвать неверно отправленный ЭСФ? (Л. Кизина, 17 января 2017 г.)

Как отозвать неверно отправленный ЭСФ?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014», 17 января 2017 г.)

Как отозвать (удалить) неверно отправленный электронный счет-фактуру, если верный уже отправлен? Как занести с самого сайта минусовой счет-фактуру?

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, предусмотрена операция, такая как отзыв ЭСФ, при которой отзываемый ЭСФ становится недействительным.

Статус «Отозван» у ЭСФ - означает ЭСФ, отозванный отправителем товаров, работ, услуг.

Отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.

Отзыв ЭСФ, не зарегистрированного в ИС ЭСФ невозможен.

ИС ЭСФ позволяет, в том числе, осуществлять отзыв ранее выписанного ЭСФ.

При отзыве ранее выписанного ЭСФ у компании не возникает обязательств по выписке нового ЭСФ, отозванный ЭСФ (конечный статус) исключается из учета отправителем и получателем.

В случае отзыва поставщиком товаров, работ, услуг ЭСФ, в целях подтверждения получения таким ЭСФ присваивается статус:

«Не просмотрен» - до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

«Доставлен» - после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

При этом получатель товаров, работ, услуг в случае получения отзыва ЭСФ вправе в течение 10 дней со дня отзыва ЭСФ указать несогласие с отзывом такого ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении отзыва такого ЭСФ.

Отказ получателя товаров, работ, услуг в принятии отзыва ЭСФ выполняется получателем товаров, работ, услуг средствами ИС ЭСФ путем отклонения поступившего документа. ЭСФ, отклонение которого не было выполнено получателем товаров, работ, услуг в течение срока установленного настоящими правилами, считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

Отозванные ЭСФ (не отклоненные получателем в установленный Правилами срок) не отражаются в форме 300.07 и 300.08 декларации по НДС. Если данные счета-фактуры были отражены в декларации по НДС, то отправитель и получатель вносят соответствующие изменения в декларацию по НДС, путем сдачи дополнительной декларации за налоговый период, из которого исключается ЭСФ.