Зачет КПН, удержанного у источника выплаты, в форме 100.00 (Н. Самойленко, 30 марта 2017 г.)

 Зачет КПН, удержанного у источника выплаты, в форме 100.00
(Н. Самойленко, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 30 марта 2017 г.)

В 2015 г. предприятие получило вознаграждение по депозиту и в 2015 г. банком был удержан КПН у источника выплаты. В декларацию по КПН за 2015 г. в сумму прочих доходов (строка 100.00.004) было включено вознаграждение, а в строке 100.00.036 IV указана сумма КПН, удержанного в 2015 г. За 2015 г. предприятием был получен убыток, поэтому КПН с н/дохода нет. Имеет ли предприятие право отражать удержанный КПН у источника в 2015 г, если за данный год получены убытки? Почему Налоговая выставила уведомление по камеральному контролю по сумме КПН у источника выплаты как «арифметическую ошибку при заполнении декларации по КПН, влекущую занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет»?  Фактически налога за 2015 год нет. Если Налоговая права, то когда (в каком году) можно отразить данный КПН у источника выплаты?

В соответствии со статьей 148 Налогового кодекса для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный код с 1 января по 31 декабря.

Плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (пункт 1 статьи 149 Налогового кодекса).