Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Как заполнять ЭСФ в случае возврата товара и в случае скидки на товар? (Е. Коломейцева, САР, 10 апреля 2018 г.)
Как правильно заполнять ЭСФ в случае возврата товара и в случае скидки на товар, для того, чтобы количество товара в модуле «Виртуальный склад» отображалось правильно? Есть ли возможность в дополнительном счете-фактуре (ЭСФ) разделять возвраты от скидок?
На основании статьи 383 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону корректировка производится в случаях: 1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; 2) изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса); 4) скидки с цены, скидки с продаж; 5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 5 статьи 372 настоящего Кодекса; 6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота. В случае возникновения одного из вышеперечисленных случаев, согласно статье 420 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право вписать дополнительный СФ, причем, корректировка оборота может отражаться и как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Это значит, что законодательно налогоплательщик имеет право выписывать дополнительную СФ при возврате товара или при предоставлении скидки. Проблемы возникают при реализации этого права в ИС ЭСФ при выписке счета-фактуры в электронном виде. До недавнего времени, из-за разных схем формирования СФ на возврат товара в 1С Предприятии и схемы формирования аналогичной ЭСФ в ИС ЭСФ, невозможно было выгрузить СФ на возврат или скидку, сформированную в 1С Предприятии в ИС ЭСФ. На сегодняшний момент, данная проблема решена и никаких технических проблем это не составляет. Совсем другое дело обстоит с техническим исполнением формирования дополнительного ЭСФ, выписываемого при скидке на товар. На основании Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270 утверждены (далее - Правила), при выписке дополнительного ЭСФ для редактирования доступны графы 2, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам». При этом, в разделе «G. Данные по товарам, работам, услугам» указывается разница (положительная или отрицательная), отражающая увеличение или уменьшение прежних значений указанных граф, то есть, прежних значений граф основного счета-фактуры. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|