Как отразить в учете отложенный НДС? (А. Жумашева, 22 ноября 2018 г.)

Как отразить в учете отложенный НДС?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 22 ноября 2018 г.)

Как учитывать отложенные налоги - по дате выписки или по дате оборота?

В типовых конфигурациях реализован функционал, который позволяет отнести НДС в зачет по дате выписки счета-фактуры.

В плане счетов бухгалтерского учета добавлен новый счет 1422 «Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)». Данный счет добавлен для отражения суммы НДС, которая еще не может быть отнесена в зачет.

Ранее используемый счет 1420 переименован в счет 1421 «Налог на добавленную стоимость». Остатки по счету 1420 при обновлении конфигурации будут автоматически перенесены на новый счет 1421.

Счет 1420 «Налог на добавленную стоимость к возмещению» стал группой счетов, которая включает в себя, в том числе, счета 1421 и 1422.

В налоговый план счетов были внесены аналогичные изменения.

В случае, когда сначала получены товары или услуги (не обязательно из перечня изъятий, по любому ЭСФ для зачета НДС), а потом выписан счет-фактура, НДС необходимо относить в зачет по дате выписки счета-фактуры. В конфигурации такая ситуация отражается несколькими документами.

При поступлении товаров оформляется документ «Поступление ТМЗ и услуг». Так как в момент поступления счет-фактура еще не выписан, НДС по данной операции не может быть принят в зачет.