Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 18 января 2021 года № 662495 (dialog.egov.kz) «Касательно определения даты отнесения в зачет НДС по импортированным товарам»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 18 января 2021 года № 662495 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО импортирует товар из России. Партия товаров поступила на склад 02.12.2017г. на сумму 5 млн. тенге, НДС по импорту оплачен 27.12.2017г. 2 млн тенге и 03.01.2018 г. 3 млн тенге. Заявление и Декларацию по косвенным налогам сдали 20.01.2018г. (налоговый период декабрь 2017г.), уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налог датируется 25.01.2018г.

Согласно ст. 452, 401 п. 2, п.п.2»...или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог» нами был взят в зачет в четвертом квартале квартале 2017г. 2 млн тенге и в первом квартале 2018г 3 млн тенге.

Налоговая просит нас сдать доп.декларацию по 300 форме и убрать с зачета НДС с четвертого квартала 2017г 2 млн тенге. Разъясняя нам ст. 401,п.2,пп2 что «последний день налогового периода» - это дата если бы мы сдали бы декларации по косвенным налогам по импортированным товарам именно в последний день налогового периода.

Просим Вас дать разъяснение по дате отнесения в зачет НДС по импортированным товарам, т.е. в четвертом квартале 2017 года или в первом квартале 2018 года нужно относить в зачет 2 млн тенге?

А также разъяснить ст. 401 п. 2 пп.2 что означает»...последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог».

Ответ

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.