<< Назад
Далее >>
0
0
Два документа рядом (откл)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Справка документа
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Казахский
Русский и казахский
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

Закон Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 100-IV «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017 г.) (утратил силу)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
 
О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
(Налоговый кодекс)

изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017 г.)

 

Утратил силу с 1 января 2018 года в соответствии с Законом РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI

 

О мерах по реализации Закона см. распоряжение Премьер-Министра РК от 15 декабря 2008 года № 282-р

 

По всему тексту слова «таможенного союза» заменены словами «Таможенного союза» в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В статью 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 04.07.09 г. № 167-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введены в действие с 1 марта 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2011 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.)

  • Показать изменения

Статья 1. Ввести в действие Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) с 1 января 2009 года, за исключением пункта 2 статьи 3, который вводится в действие с 1 июля 2011 года.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 1-1 - 3-4. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 4 - 7. Исключены в соответствии с Законом РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введено в действие с 1 января 2011 года) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 8 - 11-1. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

Статья 11-2. Исключена в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В статью 12 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

Статья 12. Приостановить до 1 января 2016 года действие статьи 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), определив на период приостановления особенности установления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей.

1. Декларация по налогу на добавленную стоимость предназначена для исчисления суммы налога на добавленную стоимость плательщиками налога на добавленную стоимость и отражения информации о (об):

1) сумме облагаемого и необлагаемого оборота;

2) сумме облагаемого импорта;

3) сумме приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

4) сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет;

5) выбранном методе отнесения суммы налога на добавленную стоимость в зачет и результатах его применения;

6) превышении суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость, в том числе на конец налогового периода;

7) исчислении суммы налога на добавленную стоимость.

Декларация по налогу на добавленную стоимость может содержать требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость.

При этом требование по возврату превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога на добавленную стоимость может быть отражено в первоначальной, очередной и (или) ликвидационной декларациях по налогу на добавленную стоимость.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.

Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по:

1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке;

2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость;

3) импорту товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость;

4) импорту товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета;

5) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате за такого нерезидента;

6) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет;

7) счетам-фактурам по приобретенным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам в разрезе поставщиков и покупателей;

Подпункт 8 изложен в редакции Закона РК от 11.04.14 г. № 189-V (см. стар. ред.); Закона РК от 29.09.14 г. № 239-V (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

8) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва, в разрезе покупателей;

Пункт дополнен подпунктом 9 в соответствии с Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2010 года)

  • Показать изменения

9) суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату;

Пункт дополнен подпунктом 10 в соответствии с Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 года)

  • Показать изменения

10) заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары с территории Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья дополнена пунктом 3 в соответствии с Законом РК от 04.07.09 г. № 167-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.)

  • Показать изменения

3. Количество ячеек для указания счета-фактуры не ограничивается при представлении в электронном виде:

  • Показать изменения

1) реестра счетов-фактур (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода;

  • Показать изменения

2) реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 13 - 15-1. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 16. Исключена в соответствии с Законом РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введено в действие с 1 января 2011 года) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 16-1, 17. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Закон дополнен статьей 17-1 в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.)

  • Показать изменения

Статья 17-1. Установить, что в целях применения подпункта 1) пункта 1 статьи 195 и пункта 1 статьи 201 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), при выплате после 1 января 2013 года доходов в иностранной валюте, начисленных до 1 января 2013 года, размер доходов, облагаемых у источника выплаты, пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валюты на дату выплаты дохода.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 18, 19. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 19-1. Исключена в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 20. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 20-1. Исключена в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 21, 22. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В статью 23 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

Статья 23. Приостановить до 1 января 2012 года для страховых, перестраховочных организаций действие статьи 83 в части осуществления ими деятельности по страхованию, перестрахованию, подпункта 7) пункта 1 статьи 85, пункта 3 статьи 90, пункта 2 статьи 106, пункта 3 статьи 109 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления действует порядок налогообложения, установленный настоящей статьей.

1. Налогооблагаемый доход страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности определяется в следующем порядке:

страховые премии, подлежащие получению (полученные) от страхователей, перестрахователей по договорам страхования, перестрахования,

плюс

комиссионные вознаграждения, подлежащие получению (полученные) по договорам страхования, перестрахования,

  • Показать изменения

плюс

подлежащие получению (полученные) из государственного бюджета средства с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений,

минус

страховые премии, возвращенные при расторжении договоров страхования, перестрахования,

минус

  • Показать изменения

страховые премии, подлежащие уплате (уплаченные) по договорам перестрахования;

минус

обязательные взносы в Фонд гарантирования страховых выплат.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Не являются объектами налогообложения страховой, перестраховочной организации следующие виды доходов от страховой, перестраховочной деятельности:

1) доля перестраховщика в страховых выплатах и расходах по урегулированию страхового случая в соответствии с договором перестрахования;

2) инвестиционные доходы;

3) доходы по курсовой разнице, подлежащие получению (полученные) от размещения активов страховой, перестраховочной организации в депозиты, ценные бумаги и другие финансовые инструменты;

4) курсовая разница по переоценке дебиторской и кредиторской задолженностей, связанных с договором страхования, перестрахования;

5) доходы по требованиям в порядке суброгации (регресса) от третьих лиц по договорам страхования, перестрахования;

6) компенсационные выплаты, осуществляемые Фондом гарантирования страховых выплат, страховой организации, являющейся участником системы гарантирования страховых выплат, в оплату страховых премий по договору обязательного страхования, заключенному со страхователем принудительно ликвидируемой страховой организации;

7) сумма денег, полученных эмитентом от размещения выпущенных им акций.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Налогооблагаемый доход страховых, перестраховочных организаций от иной деятельности определяется в порядке, установленном статьей 83 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), с учетом положения настоящего пункта.

Сумма расходов страховой, перестраховочной организации от иной деятельности, подлежащая отнесению на вычеты, в общей сумме расходов определяется по пропорциональному методу, исходя из удельного веса доходов, подлежащих получению (полученных) от иной деятельности, в общей сумме доходов страховой, перестраховочной организации, за исключением страховых премий, возвращенных при расторжении договоров страхования, перестрахования, а также страховых премий, уплаченных по договорам перестрахования.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. В целях налогообложения страховые, перестраховочные организации обязаны вести раздельный учет по доходам и расходам от осуществления страховой, перестраховочной деятельности, включая деятельность от размещения страховых премий, и по доходам, расходам от иной деятельности.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. Страховая, перестраховочная организация уплачивает корпоративный подоходный налог по договорам страхования, перестрахования по следующим ставкам:

1) по ненакопительному страхованию, перестрахованию — 4 процента от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по ненакопительному страхованию, перестрахованию, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;

2) по накопительному страхованию, перестрахованию, за исключением аннуитетного страхования, — 2 процента от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по накопительному страхованию, перестрахованию, за исключением деятельности по аннуитетному страхованию, а также страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;

3) по аннуитетному страхованию — 1 процент от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по аннуитетному страхованию, за исключением деятельности по страхованию аффилиированных лиц;

4) по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц — 8 процентов от суммы налогооблагаемого дохода от деятельности по страхованию, перестрахованию аффилиированных лиц;

  • Показать изменения

5) Исключен в соответствии с Законом РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введено в действие с 1 января 2011 года) (см. стар. ред.)

Для целей настоящего пункта аффилиированным лицом признается аффилиированное лицо, определяемое в соответствии с законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В пункт 6 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); изложен в редакции Закона РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введено в действие с 1 января 2011 года) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

6. Доходы, указанные в пункте 3 настоящей статьи, подлежащие получению (полученные) страховыми, перестраховочными организациями в течение налогового периода, подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке 20 процентов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

7. Страховые, перестраховочные организации по доходам от страховой, перестраховочной деятельности представляют в налоговый орган по месту нахождения ежемесячный расчет по начисленному за месяц корпоративному подоходному налогу не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

8. Страховые, перестраховочные организации уплачивают корпоративный подоходный налог по налогооблагаемому доходу от страховой, перестраховочной деятельности до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

9. По итогам налогового периода страховые, перестраховочные организации обязаны представить декларацию по всем доходам не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту нахождения.

10. Уплата корпоративного подоходного налога производится по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.

11. Удержанная сумма налога при выплате выигрыша, вознаграждения не подлежит отнесению в зачет корпоративного подоходного налога, начисленного за налоговый период страховыми, перестраховочными организациями.

12. В целях настоящей статьи иной деятельностью является деятельность страховой, перестраховочной организации, за исключением деятельности по страхованию, перестрахованию.

*

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 24, 25. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В статью 26 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (в редакции Закона РК от 07.03.14 г. № 177-V (введены в действие с 1 января 2014 года)

Статья 26. Установить, что по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, инвестиционные налоговые преференции сохраняются до истечения срока их действия, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2009 года

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 27 - 32. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 32-1. Исключена в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Закон дополнен статьей 32-2 в соответствии с Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 года)

  • Показать изменения

Статья 32-2. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма пеней, числящаяся в лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года.

  • Показать изменения

При этом сумма пеней, уплаченная по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в период с 1 января 2014 года по 1 октября 2014 года, подлежит зачислению в бюджет в счет уплаты суммы пеней по таким видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, образованной до 1 января 2014 года.

  • Показать изменения

Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков:

  • Показать изменения

1) соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

  • Показать изменения

2) участвующих в разбирательствах в международном арбитраже по вопросам исполнения их налоговых обязательств;

  • Показать изменения

3) осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности:

  • Показать изменения

недропользование;

игорный бизнес;

  • Показать изменения

производство подакцизной продукции.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Закон дополнен статьей 32-3 в соответствии с Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 года)

  • Показать изменения

Статья 32-3. Установить, что не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма штрафа, наложенная до 1 января 2014 года и не уплаченная по состоянию на 1 октября 2014 года, за правонарушения в области налогообложения, нарушение законодательства о пенсионном обеспечении и (или) обязательном социальном страховании в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.

  • Показать изменения

Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) соответствующих условиям статьи 623 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) участвующих в разбирательствах в международном арбитраже по вопросам исполнения их налоговых обязательств;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3) осуществляющих один или несколько из следующих видов деятельности:

недропользование;

  • Показать изменения

игорный бизнес;

  • Показать изменения

производство подакцизной продукции.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 33 - 41. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В статью 42 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.) (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 21.07.11 г. № 467-IV (см. стар. ред.); Закона РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 03.12.15 г. № 432-V (введены в действие с 1 января 2016 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 06.05.17 г. № 63-VI (введены в действие с 1 января 2016 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

Статья 42. Приостановить с 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 272 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 1 января 2022 года, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

  • Показать изменения

«1) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее - превышение налога на добавленную стоимость), в порядке, установленном статьями 273 и 274 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

При определении превышения суммы налога на добавленную стоимость, указанного в настоящем подпункте, в сумме налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не учитывается сумма налога на добавленную стоимость по:

  • Показать изменения

счетам-фактурам, выписанным заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса;

  • Показать изменения

товарам, работам, услугам по полезным ископаемым, передаваемым в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме (в том числе товарам, работам, услугам, связанным с реализацией таких полезных ископаемых).

  • Показать изменения

Возврат превышения налога на добавленную стоимость, указанного в части первой настоящего подпункта, образовавшегося в связи с приобретением товаров, работ, услуг, не используемых в целях оборотов, облагаемых по нулевой ставке, производится в пределах сумм налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

Положение части третьей настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, имеющих право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьей 274 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, предусмотренной подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи, и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату:

  • Показать изменения

связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи;

  • Показать изменения

предусмотренного частью третьей настоящего подпункта.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статьи 43 - 47. Исключены в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 48. Приостановить действие следующих положений Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

Подпункт 1 изложен в редакции Закона РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

1) до 1 июля 2009 года подпункта 2) пункта 1 статьи 273:

для налогоплательщиков, не применяющих упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренный статьей 274, и (или) не осуществляющих обороты, облагаемые по нулевой ставке;

  • Показать изменения

для налогоплательщиков, применяющих с 1 января 2009 года упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренный статьей 274, и осуществляющих строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Подпункт 2 изложен в редакции Закона РК от 15.07.10 г. № 327-IV (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 12.01.12 г. № 538-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.); изложен в редакции Закона РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

2) до 1 января 2012 года пунктов 8 - 12 статьи 562;

В подпункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

3) исключен в соответствии с Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 года) (см. стар. ред.)

Пункт дополнен подпунктом 3-1 в соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.); изложен в редакции Закона РК от 03.12.15 г. № 432-V (введено в действие с 1 января 2016 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

3-1) до 1 января 2022 года подпункта 3) пункта 2 статьи 274;

В подпункт 4 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

4) до 1 января 2012 года:

  • Показать изменения

подпунктов 4) пункта 4 статьи 77;

подпунктов 3), 5) и 7) статьи 657;

пункта 4 статьи 659;

статьи 660;

статьи 662;

статьи 664.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 48-1. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Закон дополнен статьей 48-2 в соответствии с Законом РК от 09.06.10 г. № 288-IV

  • Показать изменения

Статья 48-2.

В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 17.02.12 г. № 564-IV (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

1. Установить, что Правительство Республики Казахстан вправе принять решение о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения.

  • Показать изменения

Налоговая задолженность, предусмотренная настоящей статьей, не включает в себя налоговую задолженность, образованную в рамках деятельности, осуществляемой в соответствии с положениями контракта на недропользование и (или) по результатам налоговой проверки, проведенной в соответствии с положениями Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.

  • Показать изменения

При этом отсрочка погашения налоговой задолженности предоставляется один раз на срок не более трех лет со дня принятия решения Правительством Республики Казахстан без залога имущества и (или) гарантии банка следующим налогоплательщикам, являющимся на дату вынесения решения, предусмотренного настоящим пунктом, участниками:

  • Показать изменения

второго направления программы «Дорожная карта бизнеса-2020»;

Программы посткризисного восстановления (оздоровления конкурентоспособных предприятий).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Заявление о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности представляется налогоплательщиком в уполномоченный орган с приложением документа, подтверждающего сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по первое число месяца, в котором представлено такое заявление. При этом в заявлении указывается общая сумма налоговой задолженности, в том числе по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введены в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

3. Уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан, направляет в Правительство Республики Казахстан проект решения о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности без указания ее суммы с приложением копий таких документов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. В срок не позднее десяти рабочих дней со дня вынесения решения Правительства Республики Казахстан о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности уполномоченный орган в письменном виде сообщает налогоплательщику о принятии такого решения и указывает сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения. При этом общая сумма налоговой задолженности, на которую предоставляется отсрочка, указывается по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Со дня вступления в силу решения Правительства Республики Казахстан о предоставлении отсрочки погашения налоговой задолженности к налогоплательщику на сумму налоговой задолженности, образованной в период с 1 января 2008 года по дату вынесения такого решения, не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренные главами 85, 86 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 48-3. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.12.13 г. № 152-V (введено в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 49. Признать утратившими силу со дня введения в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) следующие законодательные акты Республики Казахстан:

В подпункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 17.07.09 г. № 188-IV (см. стар. ред.); Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введены в действие с 1 июля 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 10.07.12 г. № 33-V (см. сроки введения в действие) (см. стар. ред.); Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (см. стар. ред.); Законом РК от 29.09.14 г. № 239-V (см. стар. ред.); Законом РК от 28.11.14 г. № 257-V (введены в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 30.11.16 г. № 26-VI (введены в действие с 1 января 2017 г.) (см. стар. ред.)

1) Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; 2002 г., № 6, ст. 73, 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 15, ст. 133, 139; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 31; № 20, ст. 116; № 23, ст. 140, 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7-8, ст. 23; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 4, 5; № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45, 46; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 77, 79; № 13, ст. 85; № 16, ст. 97, 98, 103; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 4; № 2, ст. 16, 18; № 3, ст. 20; № 4, ст. 33; № 5-6, ст. 37, 40; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 12, ст. 88; № 14, ст. 102, 105; № 15, ст. 106; № 18, ст. 144; № 20, ст. 152; № 24, ст. 178; 2008 г., № 6-7, ст. 25,27; № 13-14, ст. 58; № 15-16, ст. 64), за исключением:

  • Показать изменения

пункта 4 статьи 21, утрачивающего силу с 1 января 2013 года;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

пункта 4 статьи 39, действующего до 1 января 2010 года в следующей редакции:

«4. Излишне уплаченные в бюджет суммы налогов, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности по налоговому заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи налогового заявления с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм налогов в следующем порядке:

1) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов;

2) в счет предстоящих платежей по другим видам налогов.»;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

пункта 2-1 статьи 40, действующего до 1 января 2010 года в следующей редакции:

«2-1. Возврат излишне уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пеней в бюджет, взимаемых таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан, производится по месту уплаты в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи налогового заявления о возврате с приложением подтверждения таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пеней в бюджет.»;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

статьи 85, действующей с 1 января 2002 года по 1 января 2009 года в следующей редакции:

«Статья 85. Доходы от снижения размеров созданных провизий (резервов) банков

1. Доходами от снижения размеров провизий (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются:

1) суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при исполнении должником требования в размере, пропорциональном сумме исполнения;

2) суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при уменьшении размера требований к должнику на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

3) суммы уменьшения ранее отнесенных на вычеты провизий (резервов) при переклассификации требований.

2. Не признается доходом сумма снижения ранее отнесенных на вычеты провизий (резервов), созданных банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии, в размере уменьшения требования к должнику по списанному безнадежному активу, условному обязательству.»;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

подпункта 17) статьи 225, действующего до 1 января 2017 года, в следующей редакции:

  • Показать изменения

17) товара, произведенного на территории свободного склада и реализуемого с данной территории на остальную часть территории Республики Казахстан при одновременном соответствии следующим условиям:

  • Показать изменения

переработка товара соответствует критериям достаточной переработки, установленным уполномоченным органом в области инвестиций и развития;

Абзац девятнадцатый подпункта 1 статьи 49 изложен в редакции Закона РК от 29.12.14 г. № 269-V (введены в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

товар включен в перечень, установленный уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с центральными уполномоченными органами по государственному и бюджетному планированию;

вывоз с территории свободного склада товара, помещенного под таможенную процедуру свободного склада, при завершении указанной процедуры оформлен документами, предусмотренными таможенным законодательством Таможенного союза и (или) Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

пункта 2 статьи 226, утрачивающего силу с 1 января 2003 года;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

В абзац 28 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введены в действие с 1 января 2012 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

пункта 2 статьи 228, действующего до 1 января 2017 года в следующей редакции:

«2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при соблюдении следующих условий:

1) такая передача соответствует требованиям, установленным налоговым законодательством Республики Казахстан;

2) лизингополучатель приобретает имущество в качестве основного средства, инвестиций в недвижимость, биологических активов;

  • Показать изменения

3) передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего Кодекса либо передаваемое имущество, импортированное до 1 января 2009 года без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 234 настоящего Кодекса, входит в перечень товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 настоящего Кодекса.»;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

статьи 230-1, действующей до 1 января 2014 года по концессионному договору на реализацию инфраструктурного проекта, заключенному с Правительством Республики Казахстан до 1 января 2009 года;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

подпункта 13) пункта 1 статьи 234, действующего до 1 января 2014 года по концессионному договору на реализацию инфраструктурного проекта, заключенному с Правительством Республики Казахстан до 1 января 2009 года;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

статьи 249, действующей до 1 января 2017 года в следующей редакции:

«Статья 249. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1. Изменение срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары производится налоговыми органами в случае, если:

1) импортируемые товары предназначены для промышленной переработки;

2) импортируемыми товарами являются вода, газ, электроэнергия.

  • Показать изменения

2. Порядок отнесения импортируемых товаров для целей промышленной переработки товаров определяется в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) Республики Казахстан.

  • Показать изменения

Перечень импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза товаров, предназначенных для промышленной переработки, и перечень готовой продукции, полученной при указанной промышленной переработке, а также перечень налогоплательщиков Республики Казахстан, импортирующих такие товары, утверждаются Правительством Республики Казахстан.

Порядок определения перечня импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза товаров, предназначенных для промышленной переработки, и перечня готовой продукции, полученной при указанной промышленной переработке, а также перечня налогоплательщиков Республики Казахстан, импортирующих такие товары, утверждаются Правительством Республики Казахстан.