Зимняя подборка материалов:
“Налогообложение - 2018”

 

Всё же что-то есть в этом году, недаром Новый год начался с понедельника.

 

С 1 января 2018 года введен в действие Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

 

В первую очередь Кодекс направлен на развитие малого и среднего бизнеса.

Кодекс предусматривает изменение идеологии - теперь она будет направлена на защиту интересов добросовестного налогоплательщика.

Также Кодекс предусматривает стимулирование для различных секторов экономики и упрощение администрирования. Теперь оно будет мотивировать самостоятельную уплату налогов.

 

Вашему вниманию предлагаются Сравнительные таблицы по редакциям Налогового кодекса 2017 года и Налогового кодекса 2008 года.

 

Наряду с этим хотим напомнить вам, что некоторые статьи Налогового кодекса РК от 10 декабря 2008 года № 99-IV, продолжают действовать в наступившем 2018 году:

 

§ 2. Бонус коммерческого обнаружения (статьи 317-324, действующие до 31 декабря 2018 года)

Подпункт 22 пункта 1 статьи 20. Обязанности налоговых органов (абзац четвертый действует до 31 декабря 2022)

Статья 46. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию (по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты (по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Глава 26. Специальные положения по международным договорам (статьи 216-219, по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 571. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость (действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 573. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи (действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 610. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет (по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Подпункт 2 пункта 5 статьи 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок:

(абзац восьмой действует до 31 декабря 2022 года),

(абзац тринадцатый и семнадцатый - по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Подпункт 2 пункта 9 статьи 627. Понятие, типы и виды налоговых проверок:

(абзац двадцатый действует до 31 декабря 2022 года),

(абзац восемнадцатый и двадцать третий - по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 629. Срок проведения налоговых проверок (по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 635-1. Порядок проведения тематических проверок налоговых агентов по вопросу возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента (по зарегистрированному в налоговом органе до 31 декабря 2017 года договору об условном банковском вкладе, открытому на нерезидента, действует до 31 декабря 2022 года)

Статья 638. Решение по результатам проверки (действует до 31 декабря 2022 года)

 

Подробнее о статьях Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года, действие которых продолжается см. здесь

 

Также рассмотрим изменения, которые внесены в Кодекс РК от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс).

О внесении изменений в Налоговый кодекс от 10 декабря 2008 года см. здесь

Внимание!  Изменения внесены ретроспективно и оказывают влияние на уже прошедшие периоды.

 

Налоговый календарь на 2018 год для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей подскажет даты оплаты и сроки сдачи отчетности.

 

Ставки налогов и обязательных платежей на 2018 год см. здесь

 

Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом выплат физическим лицам, производимых налоговыми агентами, а также по исчислению ОПВ, социальных отчислений и отчислений на ОСМС из этих выплат по состоянию на 1 января 2018 года находится здесь

 

Ознакомиться с элементами налоговых режимов с 1 января 2018 года поможет Сравнительная таблица режимов налогообложения

 

О том, какие формы налоговой отчетности вы должны представить:

за 2017 год с примерами по их заполнению см. здесь

за 2018 год, правила их заполнения и примеры см. здесь

 

25 декабря 2017 года был подписан Закон № 122-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан».

Данный закон вносит изменения и дополнения в 8 кодексов и 37 законов, действующих в республике Казахстан.

 

Сравнительные таблицы и аналитические статьи:

О внесении изменений в Гражданский и Предпринимательский кодексы РК см. здесь

О внесении изменений в Бюджетный кодекс РК, Кодекс РК «О здоровье народа и системе здравоохранения», Кодекс РК «О таможенном деле в республике Казахстан» см. здесь

О внесении изменений в кодекс республики Казахстан об административных правонарушениях см. здесь

О внесении изменений в законы РК «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «О пенсионном обеспечении в республике Казахстан» см. здесь

 

Новое по вопросу исчисления зарплатных налогов и социальных платежей с 1 января 2018 года см. здесь

Разъяснение по отнесению НДС в зачет согласно налоговому кодексу с 1 января 2018 года см. здесь

Аннотация на изменения в Налоговом кодексе об обязательном оформлении электронных счетов-фактур в 2018 году находится здесь

Учет и налогообложение структурных подразделений юридических лиц - резидентов с 1 января 2018 года см. здесь

Последовательность действий в вопросах налогообложения доходов нерезидентов из источников в республике Казахстан с 1 января 2018 года см. здесь

Аспекты обложения налогом на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента с 1 января 2018 года см. здесь

Особенности обложения НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в ЕАЭС с 1 января 2018 года см. здесь

Международные грузоперевозки с 1 января 2018 года см. здесь

Мониторинг крупных налогоплательщиков с 1 января 2018 года см. здесь

Изменения по НДС для сельскохозяйственных предприятий с 1 января 2018 года см. здесь

 

 

Изменения в налоговом законодательстве затронули не только общие правила налогообложения, но и систему подготовки отчетности и оформления налоговой документации.

Чтобы избежать ошибок в учете, оградить себя от штрафов, пени и судебных исков налогоплательщикам нормами одного Налогового кодекса не обойтись.

 

Разобраться с изменениями в законодательстве вам помогут: